夯实新三板“深改”根基 全面提高挂牌公司质量系列行动启动

　　摘要                    【夯实新三板“深改”根基 全面提高挂牌公司质量系列行动启动】权威人士指出，挂牌公司质量提升，是全面深化新三板改革对挂牌公司提出的新要求，也是推进金融供给侧结构性改革，服务实体经济高质量发展重要举措，挂牌公司、主办券商、会计师事务所三方市场主体应从提高治理质量、执业质量、审计质量出发，形成提升挂牌公司质量合力，夯实新三板“深改”根基。                                     　　记者18日从提高挂牌公司财务规范性研讨会上获悉，新三板全面提高挂牌公司质量系列行动启动。

　　权威人士指出，挂牌公司质量提升，是全面深化新三板改革对挂牌公司提出的新要求，也是推进金融供给侧结构性改革，服务实体经济高质量发展重要举措，挂牌公司、主办券商、会计师事务所三方市场主体应从提高治理质量、执业质量、审计质量出发，形成提升挂牌公司质量合力，夯实新三板“深改”根基。

　　抓财务规范促企业成长

　　挂牌公司质量是新三板市场改革发展基础，而完善挂牌公司财务规范性是提高公司质量重要保障。分析人士指出，要抓住挂牌公司财务基础薄弱环节、财务信息披露存在的关键问题进行及时改进，通过财务规范促进企业长期发展。

　　“促进挂牌公司财务规范性取得成绩，但仍有不足。”全国股转公司总经理徐明指出，一部分挂牌公司审计报告为无法表示意见和保留意见，财务报表质量存疑；一部分挂牌公司存在收入确认或成本费用核算不规范，资产减值计提不充分等会计问题；一部分挂牌公司虽有公开披露信息，但作为投资决策依据的可信度不高；一部分挂牌公司投资者投资时仍要进行多轮次的尽职调查；一部分挂牌公司财务规范基础薄弱、内部控制有效性不强。这些问题使挂牌公司的质量受到影响，更有损新三板市场的公信力。

　　本次研讨会上，证监会相关部门专家及挂牌公司、主办券商、会计师事务所代表，就挂牌公司财务基础的现状、问题，寻找切实可行的解决方案。

　　“遵守法律法规，规范经营运作；完善内部制度，提升公司治理质量；强化信息披露，提高信息披露质量；增强财务规范能力，提高会计信息质量。”宁波公运集团股份有限公司董事长赖兴祥从四方面分析了提高挂牌公司质量的着力点。

　　徐明提出，要多措并举提高挂牌公司财务规范性，包括把好挂牌公司的“入口关”，优化挂牌准入条件、完善挂牌审查机制等，鼓励和引导更多优质企业挂牌新三板；把好挂牌公司“生存关”，督促挂牌公司“讲真话、做真账”，使挂牌公司能够规范经营、形成良好的公司治理和严格真实的信息披露；把好挂牌公司的“出口关”，对因丧失持续经营能力等情形，不宜继续挂牌的企业畅通“出口关”，坚决摘牌出清。“后续全国股转公司还将针对专项行动编写常见财务规范问题解答，举办系列财务专项培训，并进一步加大现场检查力度，将提高挂牌公司财务质量作为一项常态化、持续性的工作。”徐明透露。

　　勤勉尽责提升执业质量

　　与会代表指出，主办券商作为新三板市场的重要参与者，对提高挂牌公司质量，优化市场生态发挥着重要作用，主办券商应积极顺应新三板改革过程中的新生态、新形势和新要求，形成提升挂牌公司质量的合力。

　　徐明指出，经过不断探索，针对新三板海量挂牌公司的现状，全国股转公司在财务规范性方面形成了监管特色。充分利用主办券商持续督导制度，压实中介机构责任就是监管特色之一。

　　“健全内部制度，严防执业风险；勤勉尽责，提高执业质量；坚守风险底线，保护投资者权益；提升专业水平，增强服务能力。”中信建投证券董事总经理李旭东指出，新三板全面“深改”进行时，新的制度规则对主办券商提出了更高要求。

　　当好“看门人”提高审计质量

　　专家指出，挂牌公司财务信息披露是投资者了解公司经营状况的重要途径，提高挂牌公司财务信息披露质量是新三板市场健康持续发展的基础。会计师事务所作为新三板市场财务信息披露的“看门人”，应逐步规范挂牌公司财务基础，提升信息披露质量。

　　为提高挂牌公司信息披露质量，证监会11月8日表示，拟对《非上市公众公司监督管理办法》(简称《公众公司办法》)进行修订。《公众公司办法》明确提出，创新监管方式，确定差异化信息披露原则，明确公司治理违规的法律责任，压实中介机构责任，督促公司规范运作。与会人员认为，新三板“深改”将对中介机构当好“看门人”提高审计质量提出更高要求。