持续经营能力如何？龙软科技四回科创板问询

　　9月3日，资本邦北京龙软科技股份有限公司(下称“龙软科技”)回复了科创板第四轮问询。公司4月3日递交申报稿。资本邦了解到，龙软科技此次科创板IPO所聘请的会计师事务所为瑞华会计师事务所(下称“瑞华”)。此前，瑞华卷入【康得新(002450)、股吧】119亿假账风波被立案调查，龙软科技因此于7月28日被“中止”科创板IPO审核。 　　关于应收帐款。关于龙软科技“从完工时点开始起算超过1年未回款的应收账款作为逾期应收账款进行管理”的原因及合理性”。

　　龙软科技回复：截至2019年6月30日，发行人应收账款余额19,830.63万元。公司与客户签订的合同一般会对付款时点进行较为明确的约定;但仍存在部分合同对于付款条件的要求取决于相关前提条件是否达成，公司无法准确判断前提条件是否达成，因此存在“无法划分”逾期情况。管理口径的逾期金额与合同口径逾期金额的差异体现在:1合同口径的逾期金额包括在建项目和完工项目，管理口径的逾期金额仅考核完工项目;2合同口径的逾期按照合同约定收款时点计算，管理口径的逾期以完工一年以上作为逾期管理的标准。

　　(1)合同口径的逾期应收账款基本体现在完工项目上，完工项目的逾期金额占合同口径逾期金额的92.47%，因此，发行人在应收账款的管理上重点考虑完工项目。

　　(2)合同口径下完工项目的逾期款与管理口径下的逾期款的差异为4,535.59万元，占合同口径下完工项目的逾期款的49.41%。该差异主要体现为完工时点起1年以内的应收账款，公司管理逾期应收账款时未就上述款项进行重点考虑的原因为:由于国有大中型煤矿内部采购资金的划拨、审批以及合同执行过程中的付款事项等大多需要履行较为严格的逐级审批程序，因此会影响公司收款进度”;“其次，公司客户中国有大中型煤炭企业较多，付款流程涉及层级较多，程序较复杂，付款周期较长”;“由于公司每个合同项目对于支付条款的约定各不相同，且大额合同项目客户均需完成项目结算审计方能付款，同时审批流程也较为复杂，不能完全按照合同约定的期限回款;公司以完工时点以后超过1年作为逾期账款管理的标准主要是考虑了下游煤炭企业审批流程复杂、回款周期长的特点”。

　　龙软科技表示，报告期内，公司应收账款占收入比重整体呈下降趋势;特别是公司2019年加大回款力度，在2019年1-6月收入同比增长了40.41%的情况下，截至2019年6月30日的应收账款余额较期初下降了4.07%，公司回款情况明显改善，应收账款增长速度及增长趋势已得到有效控制。

　　报告期内龙软科技与阳煤集团的合同基本已履行完毕，请结合新签订合同情况、公司半年度业绩变动情况，进一步说明公司的持续经营能力。

　　龙软科技回复，2019年1-8月，公司新签订的合同金额为12,534.99万元，同比增长107.43%。此外，公司已中标或已确定但合同尚在签署中的订单金额为1,603.11万元，2019年1-8月在手订单总额为14,138.10万元。截至问询回复之日，报告期末未确认收入的合同及订单金额合计为10,877.40万元。综上，公司项目储备充足，经营业绩的稳定增长能够得到有效保障。

　　龙软科技披露，2019年1-6月的净利润为2,048.25万元，较上年同期增长了107.33%，经营业绩保持良好增长态势，主要原因为公司核心产品安全生产共享管理平台收入贡献较高和上半年回款情况较好使得坏账损失转回。2019年1-6月公司营业收入为6,567.78万元，较上年同期增长了40.41%，其中基于Long Ruan GIS“一张图”安全生产共享管理平台产品的收入占比为69.21%。

　　2019年以来，随着上述核心产品进一步推广，公司订单同比增长较快;同时相关产品在临矿集团下属矿井及陕煤集团等大型能源集团陆续实施，使公司营业收入保持了稳定较快增长。

　　2019年1-6月公司营业成本为2,539.65万元，较上年同期增长了4.52%，营业成本变动较小。2019年上半年，公司经营模式，主要原材料的采购规模及采购价格，主要产品的开发、销售规模及销售价格，主要客户类型及供应商的构成，税收政策以及其他可能影响投资者判断的重大事项未发生重大变化。

　　综上，公司2019年1-8月新签合同金额与半年度经营业绩同比均大幅增长，公司回款情况显着改善，持续经营能力较强。

　　根据问询回复，龙软科技与阳煤集团原始总价10774万元的合同实际执行总价为9107.80万元，该项目预计总成本2046.77万元，实际发生的成本为2002.84万元。验收报告中神华宁夏煤业集团公司信息技术中心竣工验收时间为2014年2月26日。关于该项目的毛利率情况，该项目毛利率与平均毛利率差异的情况、原因，公司称本题已申请豁免披露。

　　图片来源：123RF

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