内控形同虚设 凯迪生态4亿元募集资金被违规挪用

　　巨额募集资金不能按期归还、债券违约、票据违约、公司被立案稽查，处于多事之秋的凯迪生态(000939)再曝内控乱象。5月11日，该公司发布的公告显示，公司保荐机构中德证券在对募资账户核查时发现，凯迪生态及下属子公司共10个负责实施2016年定增投资项目的募集资金监管专户于今年初共转出资金约4.02亿元，均转入凯迪生态非募集资金监管账户，且未履行任何审议程序。

　　中国证监会在《关于进一步规范上市公司募集资金使用的通知》中指出，上市公司对募集资金的使用必须符合有关法律、行政法规和规范性文件的规定。募集资金应按照招股说明书或募集说明书所列用途使用，未经股东大会批准不得改变。上市公司应完善募集资金存储、使用和管理的内部控制制度，明确募集资金使用(包括闲置募集资金补充流动资金)的分级审批权限、决策程序、风险控制措施及信息披露程序。超过本次募集金额10%以上的闲置募集资金补充流动资金时，须经股东大会审议批准，并提供网络投票表决方式。独立董事、保荐人须单独发表意见并披露。

　　追溯过往公告，2016年，凯迪生态向方正富邦基金管理有限公司、中山证券有限责任公司、中国华电集团资本控股有限公司、华宝信托有限责任公司等4名特定投资者非公开发行股票4.58亿股，发行价格为9.30元/股，募集资金总额42.55亿元。

　　如今，此次定增的保荐结构中德证券通过对公司募集资金账户银行对账单进行逐笔核查时发现，凯迪生态及其下属子公司汉寿凯迪绿色能源开发有限公司、天门市凯迪绿色能源开发有限公司、敦化凯迪绿色能源开发有限公司、紫云凯迪绿色能源开发有限公司、黄平凯迪生物质发电有限公司、乐安县凯迪绿色能源开发有限公司、三都凯迪绿色能源开发有限公司、平乐凯迪绿色能源开发有限公司、凯迪阳光生物能源投资有限公司等10个负责实施2016年度非公开发行股票募集资金投资项目的募集资金监管专户，在2018年初存在47笔资金转出，共计约4.02亿元，均转入凯迪生态非募集资金监管账户，且未履行任何审议程序。

　　中德证券称，核查发现上述事项后，已立即要求公司在规定期限内提供相应的情况说明与支持材料。截至目前尚未取得任何证明材料。保荐机构根据目前获取的银行对账单及与上市公司相关负责人的沟通情况判断，上述资金转出行为属于违规挪用非公开发行募集资金的情形，保荐机构已多次要求公司尽快归还，并向监管机构进行了汇报。

　　除此之外，凯迪生态董事会2017年5月决定使用11.31亿元补充流动资金，使用期限自董事会审议通过之日起12个月。 由于公司现阶段现金流紧张，无法按期归还募集资金。由此，凯迪生态共有约15亿元资金无法按期归还募集资金。

　　中德证券的核查报告虽然曝光了凯迪生态的内控乱象。但在此之前，凯迪生态内控的严重问题早已显现。2016年4月，凯迪生态审计机构中审众环就曾指出，其在内部控制审计过程中注意到凯迪生态公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷：报告期内，公司年度财务数据与公开披露的业绩预告数据存在重大差异；根据公司内部管理制度，应设置的财务重要岗位相关人员在部分时间未能实际履职。

　　凯迪生态也因种种违规乱象受到监管部门关注，但其一边承诺整改，一边又屡屡重犯。目前，该公司正停牌重组，公司亦在被立案调查中。