注意！新三板这些会计师事务所被证监会出具警示函

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　　编者按 今天下午，证监会通报了2015年年度审计、评估机构检查处理情况，6家会计师事务所被出具警示函，1家被责令整改， 2家被采取监管谈话的行政整改措施。这些会计师事务所都担任了多家新三板挂牌企业的审计机构。

　　证监会去年对7家审计机构、3家评估机构进行全面检查，对9家审计机构、4家评估机构进行了专项检查，累计抽查123个执业项目。此外，各证监局对29家审计机构、23家评估机构的162个执业项目自主进行了现场检查。

　　在项目执业质量方面，部分审计机构未贯彻风险导向审计理念，存在风险评估与后续实质性程序不匹配，控制测试程序流于形式，函证、监盘、分析程序等关键审计程序执行不到位，与收入、存货、关联交易等相关的重要实质性审计程序缺失，审计工作底稿记录不完整等问题，政府补助、循环贸易等领域的审计程序缺失、审计证据不足的问题较为突出。

　　评估机构主要存在部分评估项目关键评估参数选取缺少依据，过程中存在明显专业、计算、逻辑或者引用错误，选取的可比公司明显缺乏可比性等问题。

　　根据检查情况，证监会对对大华会计师事务所、中勤万信会计师事务所、立信会计师事务所、利安达会计师事务所、天职国际会计师事务所、四川华信(集团)会计师事务所、银信资产评估有限公司、江苏银信资产评估房地产估价有限公司、中和资产评估有限公司、坤元资产评估有限公司采取了出具警示函的行政监管措施；对众华会计师事务所采取了责令改正的行政监管措施；对广东正中珠江会计师事务所、华普天健会计师事务所、深圳德正信国际资产评估有限公司采取了监管谈话的行政监管措施。

　　在个人层面，证监会对上述审计、评估机构38人次签字注册会计师、27人次签字资产评估师采取了相应的行政监管措施，并记入诚信档案。各证监局根据检查情况，对8家审计机构及52人次注册会计师、7家评估机构及12人次资产评估师采取了行政监管措施并记入诚信档案。此外，对部分执业质量存在较严重问题、涉嫌违反证券法规的审计、评估机构，我会已启动稽查(调查)程序。

　　解读君发现，上述9家被证监会采取监管措施的审计机构，均担任了多家新三板挂牌企业的审计机构，其中立信服务的挂牌企业有654家之多。

　　大华会计师事务所服务的挂牌企业433家，中勤万信服务的挂牌企业55家，，利安达服务的挂牌企业117家，天职国际服务的挂牌企业253家，四川华信服务的挂牌企业16家，众华服务的挂牌企业102家，广东正中珠江服务挂牌企业89家，华普天健服务挂牌企业147家。

　　上面的9家审计机构中，利安达曾多次被证监会出具行政处罚决定书。在2015年发布的华锐风电财务造假涉案审计人员处罚决定书中，利安达作为华锐风电2011年度审计机构被责令整改，没收业务收入95万元，并处以罚款95万元，温京辉、王伟作为审计报告签字注册会计师，被给予警告、并分别处以10万元罚款。

　　利安达担任审计机构的117家挂牌企业中，万家天能、中智华体的经办会计师中仍有“王伟”的名字。