新三板企业转板失败案例再添一员：爱威科技IPO上会遭否

　　证监会今日晚间发布的《创业板发审委2017年第57次会议审核结果公告》显示，爱威科技股份有限公司(以下简称“爱威科技”)IPO未获通过，保荐机构中信建投证券。

　　公开资料显示，爱威科技主要从事医疗检验仪器及相关配套试剂与试纸条的研发、生产和销售；2015年2月5日，爱威科技挂牌新三板，位于基础层，目前采用协议转让的方式。

　　招股书显示，爱威科技拟于深交所创业板公开发行不超过1700万股，发行后总股本不超过6800万股，募集资金3.32亿元，拟全部用于医疗检验设备和配套试剂耗材规模化生产及研发中心建设项目。

　　发审委会议对爱威科技提出询问的主要问题集中在四个方面：

　　1、爱威科技将部分试剂和试纸条作为随机配件，主要目的是用于仪器装机调试、给予经销商和升级换机订单让利。公司需说明发行人用于仪器装机调试和给予经销商和升级换机订单让利分别对应的数量、金额；装机调试耗用量与仪器台数是否匹配；给予经销商和升级换机订单让利对应的金额占对上述经销商和升级换机订单金额的比例，是否涉嫌构成《关于禁止商业贿赂行为的暂行规定》第八条规定的商业贿赂的情形。

　　2、周兰女士目前担任五家上市公司的独立董事，周兰女士承诺，若爱威科技在2017年9月9日之前通过证监会发行上市审核，将提前辞去相应上市公司的独立董事职务，以符合《上市公司独立董事履职指引》要求。保荐代表人需对周兰女士担任发行人独立董事是否符合相关规定发表明确意见。

　　3、爱威科技2014-2016年度营业利润分别为1,016.36万元、1,492.77万元、2,202.95万元。发行人报告期仪器综合毛利率分别为66.67%、62.89%及61.52%，远高于同行业可比公司迪瑞医疗；试剂毛利率分别为94.32%、94.44%和94.45%，高于同行业公司；试纸条毛利率分别为5.46%、19.73%和29.54%，低于同行业公司。爱威科技部分产品的平均单价、价格区间(万元/台)以及终端客户平均采购单价差异超过10倍。公司需结合发行申请文件显示仪器的平均单价、价格区间(万元/台)以及终端客户平均采购单价差异大的情况，补充说明仪器价格差异较大的原因，并重点说明经销商对医院销售价格和对医院的直销价格是否存在较大差异；说明上述产品毛利率与同行业差异较大的原因；进一步说明签约经销商的毛利率大于普通经销商毛利率的原因；(4)结合销售规模、行业地位等指标，说明招股说明书中关于公司业务的描述是否真实准确。

　　同时保荐代表人需说明各报告期末是否对存货实施了全面监盘程序；对招股说明书披露的上述信息的充分性发表核查意见。

　　4、申报材料称，报告期内，爱威科技的主要产品之一试剂的销售收入分别为2,529.77万元、2,754.06万元、3,253.90万元，其中的软件销售收入占比分别为91.96%、91.90%、91.77%；同时，招股说明书称，试剂为“AVE-76系列尿液有形成分分析仪专用，主要用于仪器的日常清洗和维护。”请爱威科技说明试剂中包含的软件品类及其功能，保荐代表人说明发行人以前述数据申请软件产品增值税即征即退是否涉嫌税务违法。 ：