什么是应收账款质押贷款？应收账款质押贷款有什么风险？

　　应收账款质押贷款指的是企业保证向银行，偿还其合法拥有的应收账款收款权，但银行不继承该企业在应收账款项下的任何债务的短期融资。贷款期内，质押式应收账款不得低于贷款余额（贷款本息合计）。当质押式应收账款不足以支付贷款期间的贷款余额时，企业应按银行的要求补充和更换符合要求的新应收账款。

　　因为应收账款质押贷款涉及多方利益，相关法律制度和中小企业信用体系也不够健全，应收账款质押贷款在实际操作过程中仍面临各种风险，有必要进一步加强风险识别和防范。

　　应收账款质押贷款的风险主要包括以下几方面：

　　（一）应收账款债务人的偿还风险

　　应收账款到期后，如果应收账款债务人的信用状况恶化并丧失偿付能力，质权人的担保权益将被中止，质权难以实现。

　　（二）应收账款债权虚假的风险

　　应收账款债权存在虚假风险，主要包括：一是出质人欺诈，质押不存在的应收账款；二是账户转让，出质人在收取了应收账款付款人已清偿的债务后，但未提前偿还或存放融资款银行，将其挪作他用；三是应收账款被清偿后仍被质押，原应收账款在被质押前已清偿，但出质人没有记录，或以其他应收账款数据来假意质押，意味着此应收账款之后不存在。

　　（三）应收账款价值不确定的风险

　　应收账款的具体价值有很大的不确定性。在实践中，应防范应收账款价值虚高的风险：一是出质人或出质人与应收账款债务人合谋虚报应收账款实际价值，使其超过或远远超过合同或实际应付价格；第二，货物折价出售，出质人故意隐瞒交货价格和退货折扣以双线记录，使得应收账款与最终实际应付价格不一致。

　　（四）应收账款的时效性风险

　　作为合同债权，用于质押的应收账款债权受到诉讼时效的限制。如果诉讼时效到期，将成为自然债权，失去胜诉的权利，得不到法院的保护或支持。在贷款清偿前，如果出质人未行使限制权利，合同债权可能会超过诉讼时效，成为自然债权。除非应收账款债务人自愿履行，否则无法从应收账款债务人处清偿银行贷款，这使得质押担保变得毫无意义。

　　（五）应收账款来源已抵押的风险

　　如果应收账款的来源已经在别处抵押，需要抵押权人同意转让抵押财产，否则，抵押对抵押财产具有追溯效力，容易导致应收账款的失效，影响应收账款质押的实现。