虚增主营收入合计逾7亿 新绿食品被强制摘牌

　　虚增主营收入合计逾7亿，中国证监会近日公布的罚单，详细列出了山东新绿食品股份有限公司申报挂牌时造假的违法事实。而时任实控人陈思，被证监会采取终身证券市场禁入措施的重罚，为新三板首例。

　　该公司已于一个月前被强制摘牌，终止挂牌时简称为ST新绿 (代码为834632)。实际上，全国股转公司一直对挂牌公司申报期间实行严监管，有新三板公司因申报期间信披违规，受到股转公司的处罚。

　　收入造假金额逾7亿

　　近日，证监会发布了对ST新绿及相关责任人的处罚决定书。这份决定书指出，ST新绿在申报挂牌新三板期间披露的文件、以及挂牌后披露的2015年年报存在多处虚假记载，收入造假情节严重。

　　证监会查明，ST新绿在申报挂牌期间披露的公开转让说明书等文件中，通过虚构与收入相关的经济利益流入的方式虚增主营业务收入7.25亿元，占公开披露金额的53%。

　　其中虚增2013年主营业务收入2.66亿元、2014年主营业务收入3.02亿元、2015年1至4月主营业务收入1.58亿元，分别占公开披露金额的54%、46%、70%;

　　对同期利润总额影响数分别为4247万元、5038万元、2631万元，占公开披露净利润总额的71%、74%、121%。

　　证监会指出，在明知经济利益不可能流入公司的情况下，ST新绿通过有计划、有组织地实施收入造假，持续伪造与收入相关的银行收款，造成与收入相关的经济利益持续流入的假象，达到虚增收入的目的。

　　除了收入造假，ST新绿同时存在虚增银行存款、固定资产的行为。据悉，申报会计期间，该公司虚增销售收入和利润，导致工行莒南支行账户银行存款会计期末余额虚高，虚增2015年4月30日银行存款5381万元。

　　此外，ST新绿的公转书披露陈星为公司实控人，实际上，陈星之父陈思长期代为履行控股股东及实际控制人职权及实际代陈星履行董事长职务及股东权利，亦为公司的实际控制人。

　　ST新绿还在公转书中称与多家机构等投资者没有签订对赌协议，而证监会却指出，在这些投资协议中，均存在对赌条款。

　　证监会2016年10月25日起即对ST新绿进行立案调查，并于2018年7月中旬对该公司出具了行政处罚及市场禁入事先告知书。

　　曾获机构追捧

　　申报挂牌时，ST新绿的主营业务为肉牛育肥、屠宰以及牛肉类产品的加工、销售，产品包括冷鲜牛肉、冷冻牛肉和牛副产品、羊肉四大系列。公司称生产的肉类产品根据伊斯兰教法屠宰加工，为清真食品。

　　当时该公司披露的财务数据相当不俗，收入、净利润均持续增长，这或是多家机构股东看好的原因。公转书显示，挂牌前几个月，ST新绿进行了三次增资，得到邑德投资、硅谷天堂、建银国际、方正专项资管计划等多家机构投资参股。

　　挂牌后，ST新绿迅速转为做市转让方式，并抛出了一份定增融资方案。公司计划以每股8.3元-9.3元的价格，发行2409.6万股，募资总额上限为2亿元。不过后来这份融资方案一直未有进展。

　　尽管赶在2016年6月30日前披露的2015年年报数据较为平稳，但在复牌后该股却出现大跌，2016年7月4日当天该股跌幅达46%，这或缘于公司主办券商【海通证券(600837)、股吧】的一则风险提示。公告显示，挂牌公司的这份年报由于披露匆忙，还没来得及经主办券商审查。

　　不久后，ST新绿即自曝：公司内部管理尚存在不规范之处，公司在梳理关联方资金占用情况时发现公司财务数据存在部分不实之处。

　　这时公司开始频频出现状况，关联方资金占用、高管频繁变动进入2016年财务数据开始大幅下滑。

　　2016年报更是显示收入降幅超七成，2016年为亏损，值得注意的是，这时的2015年盈利数据也变为了亏损，不过扣非后利润仍显示为6200多万元。这份“诡异”的2016年年报，被审计机构出具了非标准意见，会计师事务所指出对公司财报可靠性、证监会立案调查影响等无法表示意见。公司简称因此由新绿股份变为ST新绿。

　　一个月前已被强制摘牌

　　最让ST新绿的股东承压的是，股价暴跌，公司2017年年报迟迟“难产”。2018年4月18日该股股价跌逾九成，股价跌至0.1元“一步成仙”。与此同时，做市商相继退出，2018年6月6日，ST新绿被强制变更为集合竞价转让方式。

　　ST新绿已于一个月前被强制摘牌，原因是截至2018年6月30日，公司未能按照规定时间披露2017年年报，根据有关规定，股转公司决定自2019年5月17日起终止公司股票挂牌。

　　2017年半年报显示，公司总股本为1.47亿股，股东人数为36户，而在公司十大股东榜上，除了实际控制人陈星和另一名自然人投资者，其余8名均为机构投资者，其中联新投资、诚鼎创盈持股比例分别超过9%，硅谷天堂基金持股比例超过2%。

　　从ST新绿被终止挂牌前的交易来看，上述机构股东除了大幅“浮亏”，也并没有“出逃”的机会。

　　ST新绿2019年5月16日发布的公告称，终止挂牌后，公司将就终止挂牌事宜与股东进行进一步的洽谈，充分了解股东的诉求，并听取股东的积极建议，公司将采取措施争取使股东利益得到有效保护。

　　严监管追溯至挂牌前

　　事实上，全国股转公司对挂牌公司申报挂牌期间也从严监管，有新三板公司因违规事项收到股转公司的“罚单”。

　　股转公司2018年12月27日发布公告指出，申请挂牌报告期间内，海斯迪及其全资子公司洛阳特斯拉能源科技有限公司2014年存在2笔对外担保，担保金额为1425万元，其中为控股股东、实际控制人提供担保的金额为625万元。2015年海斯迪及其全资子公司洛阳特斯拉存在3笔为关联方提供担保的情况，担保总金额为4289.15万元。2016年海斯迪存在1笔为控股股东、实际控制人提供的担保，担保的金额为1260万元。上述担保未履行内部审议程序且未及时披露。上述六笔对外担保均涉诉并未及时履行信息披露义务。

　　海斯迪及相关责任人均被股转公司采取出具警示函的自律监管措施。

　　资料显示，海斯迪于2014年11月向股转公司递交挂牌申请，并于2015年1月23日获得批复，于2015年2月17日正式挂牌新三板。

　　科捷锂电也于2018年12月下旬受到了股转公司的处罚，科捷锂电发生于2014年的债权债务、股权司法冻结等事项，未在合理期限内披露，由此违反了股转公司相关规定，造成信披违规。挂牌公司及相关人员均收到股转公司的警示函。

　　即便在挂牌前出现信披违规，股转公司也会追溯。