商业银行售卖金饰的“是非”

　　制图/朱健

　　［编者按：当前，越来越多商业银行除了销售金条、金币等投资性黄金产品，已经把触角伸向了黄金首饰。市场对于这一热点趋势，众说纷纭，商业银行凭借庞大的销售网络和较高的信誉基础，进入黄金饰品市场，吞食黄金饰品市场“奶酪”的背后面临怎样的隐忧，会打破原有的市场格局吗？为此，本报记者进行了调查。］

　　［韩红表示，银行介入发展黄金投资类产品，实际上对零售商的影响很大。银行的资金实力和信誉有国家作担保，民营的零售企业无法与其相比较。加上现在市场低迷，如果银行敞开来发展金饰零售业务，面临着资金压力、人才瓶颈等问题的金饰零售企业，压力必然增大。］

　　近期，有媒体报道，银行为黄金首饰生产商提供平台，以促销和回馈客户的方式售卖金饰，销售时间是短期非连续性的。有业内人士表示，这对于金饰零售企业来说，是不公平竞争。究竟真相如何，这里面是否会牵涉到消费税的缴纳和对金饰零售商的冲击问题？《中国黄金报》记者采访了几位业内人士，一探究竟。

　　　　是否合理缴纳消费税

　　根据《财政部国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（（1994）财税字第95号）规定，将金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰改为零售环节征收消费税的金银首饰范围。

　　根据此规定，银行作为平台，为金饰生产商售卖金饰，是否需要缴纳消费税。北京润和微金科技发展有限公司 董事CEO葛辉表示，银行售卖金饰，税费由银行还是生产商缴纳，涉及到财务处理和银行与合作生产商的内部合同签署协定。一般情况下，银行可以为消费者提供发票。

　　但另一位业内机构人士透露，因为银行售卖的金饰价格稍低，如果缴纳消费税，与金饰零售商相比，利润上没有优势，所以一般是合作的企业缴纳。这相当于银行为企业提供平台，进行金饰展销。

　　国家对首饰的界定，是“有孔的、可以挂在身上的”，对首饰的界定较为模糊。有的银行利用打擦边球的做法，将金饰作为工艺品或藏品，避免了首饰消费税的缴纳。“这种情况，只要能够有合理的解释，消费税就不存在。”葛辉说。此外，葛辉透露，银行也将首饰作为赠品附赠给消费者，就不是售卖金饰，避免了缴纳消费税。或者，银行售卖金章或金币，把首饰的价格加进去，再把首饰作为赠品赠给消费者。这是另一种打擦边球的做法。

　　同时，葛辉指出，银行不会为了5%的税费问题来违反规定，该缴纳的税费还是按规定缴纳，否则就将金饰定位成工艺品或赠品，以擦边球的方式避免金饰消费税。

　　　　实际对金饰商影响不大

　　银行售卖金饰的另一个关注点，是其对金饰零售商的影响。业内担忧的声音认为，银行以稍低的价格售卖金饰，占有市场销售容量，吸引客户，加大了对金饰零售商的压力。

　　该业内机构人士认为，虽然银行售卖金饰是以促销的方式，不是经常性的，但也会对金饰零售商的销售产生影响。除了售卖的金饰价格较低外，银行掌握着客户的金融信息，容易定位到大客户，而零售商在市场中并没有这种优势。同时，银行信誉有国家做背书，也有着雄厚的资金，金饰零售商无法和其竞争。

　　同时，该业内机构人士举例表示，如果一个地区的市场一个月有1000万元的金饰销售容量，银行一个月做一两次促销活动，占据了大部分的销售容量，进而对金饰零售商产生不利影响。他认为，这属于恶性竞争。

　　但葛辉对此并不认同：“银行的金饰销售量并不大，也不是市场主流，对零售商影响并不大。”

　　“黄金首饰的盘子是几百吨，银行金饰几千万元的销售额，对市场影响较小。”葛辉说。2015年，我国黄金首饰消费量721.58吨，销售额上百亿元，几千万元的销售额对首饰市场的影响并不大。他表示，可能在一个区域内，银行几天内做促销，短期内会对其周边的黄金珠宝零售店产生影响，但不会有长期影响。

　　“理论上认为，黄金饰品的市场量是一定的，银行进来分一杯羹，会增大金饰零售企业的压力。这可能是因为当初银行发展投资金条的影响。”该业内机构人士表示。

　　当初，银行刚开始发展投资金条业务时，为了拉拢客户，将投资金条的价格调低，以增加销售量，对金饰零售店影响较大。“随着金价的上涨，银行的投资金条销售已经占了市场的绝大部分份额，一年200多吨的市场销量，基本上是商业银行做的。”葛辉说。量大，才对黄金零售商产生冲击。

　　虽然理论上，银行售卖黄金饰品，会对黄金珠宝零售店产生冲击，但是实际情况并不是。消费者对黄金首饰款式多样性的要求，是一个重要原因。

　　据《中国黄金报》记者了解，银行售卖首饰，只是集中到某一种款式。金饰零售商可以提供多种多样的首饰款式，这一点，银行目前还不能和金饰零售商相比。

　　“除非银行开设实体店，在柜台上摆上各种款式，大量铺货，这肯定会对金饰零售商产生冲击。”葛辉解释。

　　目前，吉林宇泰金银珠宝有限公司负责人韩红和宁夏中卫金店有限责任公司宣传部部长周定、包商银行金融市场事业部黄金银行项目组负责人孙亦禅均表示，其所在地区并未看到有银行做金饰零售促销业务。

　　　　与民企站在同一起跑线上

　　银行背靠国家的良好信誉和雄厚的资金实力，如果试水开展金饰零售业务，金饰零售企业无法与其竞争。即使抛开金饰售卖业务，银行的黄金衍生品业务对民营企业也产生一定压力。

　　韩红表示，银行介入发展黄金投资类产品，实际上对零售商的影响很大。银行的资金实力和信誉有国家作担保，民营的零售企业无法与其相比较。加上现在市场低迷，如果银行敞开来发展金饰零售业务，面临着资金压力、人才瓶颈等问题的金饰零售企业，压力必然增大。

　　“中国人大部分的就业，都是民营企业在支撑，这解决了很多人的就业问题。如果民营企业大面积破产，人们就业会成为大问题。我们企业承担了1000多人的就业问题，负担也很重。”她说。

　　同时，银行的资金成本与需要银行贷款周转资金或扩大生产的民营企业相比，非常低。“如果银行涉及到黄金销售行业过细，民营企业会受到大的伤害。”韩红说。

　　如果银行发展金饰零售业务成为一种趋势，该业内黄金企业人士和韩红认为，需要国家对银行进行相关规范，使银行和民营企业站在同一平台上，公平竞争。