6月2日 7家公司收函：巨亏17.7亿元 搜于特部分股权及银行账户被冻结；仁东控股债务缠身 流动性风险悬顶

　　6月2日，深交所下发的7篇监管函中，针对2020年年报下发4篇问询函，涉及公司为【仁东控股(002647)、股吧】（002647）、景峰医药（000908）、搜于特（002503）和高伟达（300465）；针对控制权问题下发1篇关注函，涉及公司为宏达新材（002211）；针对股权争议下发1篇关注函，涉及公司为恒泰艾普（300157）；针对股价波动下发1篇关注函，涉及公司为飞龙股份（002536）。详情如下：

　　仁东控股债务缠身，流动性风险悬顶？

　　6月2日，深交所对仁东控股下发问询函，对公司近期披露的2020年年度报告表示关注。

　　仁东控股原主营业务为漆包线、高精度铜管材和其他铜材的研发、生产和销售。2016年公司通过重大资产重组，主营业务转型为第三方支付业务，具体为互联网支付服务和银行卡收单业务。目前公司从事的主要业务为：第三方支付、商业保理、供应链管理、金融科技产品研发的业务。2011年12月在深交所上市。

　　据2020年年报，仁东控股实现营业收入21.30亿元，同比增长16.36%，扣除后的营业收入为 21.12 亿元，实现归母净利润-3.74 亿元、扣非后净利润-4.03 亿元。其中，供应链业务实现营业收入8.69 亿元，同比增长 47.16%；第三方支付业务实现营业收入 11.90 亿元，同比增长 7.82%；保理业务实现营业收入 0.20 亿元，同比下降 49.57%；小额贷款业务实现营业收入 0.21 亿元，同比增长 107.49%；融资租赁业务实现营业收入 0.21 亿元，同比增长 39.47%。

　　针对上述数据，深交所要求仁东控股说明各类业务是否存在偶发性、临时性、无商业实质等特征，上述业务收入中与主营业务无关的业务收入、不具备商业实质的业务收入的金额、判断依据及合理性，营业收入扣除事项是否符合有关规定。

　　发放贷款及垫款显示，仁东控股按照“风险等级五级分类”对贷款本金和利息进行分类，其中“损失”类贷款本金和利息均较上期有所增加，对此，深交所要求说明仁东控股针对贷款风险等级五级分类的划分依据及坏账计提比例、与同行业公司相比是否存在重大差异，是否存在“将超过 90 天的逾期利息收入确认收入的情形”。

　　5月28日，仁东控股披露《关于重大资产购买重组事项的实施进展情况》显示，2016年9月29日召开 2016 年第五次临时股东大会，审议通过了公司重大资产重组事项相关的议案， 以 14 亿元的价格购买张军红持有的广东合利金融科技服务有限公司 （以下简称“广东合利”）90%股权。2019 年因仁东控股未能按期支付交易款项 15,641.33 万元，张军红就该事项向国际仲裁院提出仲裁申请。

　　2020 年 6 月，仁东控股与张军红签署协议同意以和解的方式处理该仲裁案件，约定在 2021 年 10 月前分批支付相关款项。 深交所对此表示关注，要求仁东控股说明截至回函日前述款项的支付情况、是否存在滞后向交易对方支付收购款的情形、剩余应支付款项的情况，是否存在无法按期支付款项的风险。

　　年报显示，仁东控股已逾期未偿还的短期借款总额为 3.59 亿元，已逾期未偿还的长期借款总额 2.2 亿元；仁东控股货币资金期末余额 18.36 亿元，同比增长 28%，其中其他货币资金期末余额 17.73 亿元。

　　此外，报告期内实现利息收入 614.76 万元，同比增长 77%；利息支出 5,196 万元，同比增长 68%。对此，深交所要求仁东控股说明，截至回函日已逾期未偿还债务的具体情况，说明其他货币资金的性质，是否存在受限情况及原因，并按性质逐项列示各类资金的金额、存放地点、存放类型、利率水平等，并说明是否存在与控股股东、实际控制人及关联方共管账户情形，或 其他资金使用受限情形；说明利息收入与货币资金规模的匹配性，“存贷双高”特征与同行业公司情况是否存在差异；说明公司对高额有息负债、财务费用持续升高的应对方案及解决计划，公司债务结构、规模是否稳健、可控。同时，结合公司年内到期债务情况、现金流及重要收支安排、公司融资渠道及能力等，说明偿债计划、资金来源及筹措安排，是否存在流动性风险。

　　【宏达新材(002211)、股吧】陷经营风险，子公司控制权生变引关注

　　6月2日，深交所对宏达新材下发关注函，对公司近期披露的《关于公司子公司部分经营业务的风险提示公告》及《关于控股股东、实际控制人签署 股份转让协议>暨公司控制权拟发生变更的公告》表示关注。

　　宏达新材主要从事高温硅橡胶系列产品的研究、生产和销售。拥有230多个高温硅橡胶品种牌号，除可生产普通性能制品外，还可用于生产阻燃、绝缘、耐高温、耐低温、耐水蒸汽、高抗撕、高弹性、低压缩、永不变形的特种硅橡胶制品。2008年2月在深交所上市。

　　据2020 年年报，宏达新材实现净利润 5,270 万元，扣除非经常性损益后的净利润 4,582 万元。2019 年出现亏损，2018 年、2019 年扣除非经常性损益后的净利润均为负。目前公司存货出现可能无法变现及应收账款出现逾期风险，合计金额接近 4 亿元。

　　对于宏达新材控股股东出让控制权的背景，深交所表示关注，要求说明2020年报中对存货跌价及应收账款坏账计提是否充分，是否有主观调节财务报告以避免连续三年扣除非经常性损益后的净利润均为负或被实施其他风险警示的情形，是否主观隐瞒或延迟披露经营风险。

　　6 月 1 日，宏达新材披露《关于公司子公司部分经营业务的风险提示公告》及《关于控股股东、实际控制人签署 股份转让协议>暨公司控制权拟发生变更的公告》，对全资子公司上海鸿翥经营风险及公司实际控制人将发生变更的事项进行披露。

　　公告显示，2020 至 2021 年期间，宏达新材子公司上海鸿翥、上海观峰与客户签订了系列销售协议并分别约定公司向前述客户销售专网通信产品。根据合同约定，公司应在收到客户预付款后在指定时间内完成备货，并根据客户指令交货。客户已就前述部分合同向公司支付预付款，公司亦按照协议约定完成产品备货。经多次催告，部分客户仍迟迟未按协议要求按时履行合同约定的提货义务。截至公告日，上述合同对应的存货约 25,124 万元（扣除已收到的预收款项），占公司最近一期经审计净资产的 33.10%。

　　对于上述事项，深交所表示关注，要求宏达新材列示出现客户未按时履行合同义务并构成违约情形的订单情况，公司及上海鸿翥是否存在流动资金风险及持续经营能力的重大不确定性；测算如客户如未按照合同提货，公司存货可能面临的跌价损失，对公司 2021 年度营业收入、净利润等财务指标的影响；核实说明违约客户是否与上市公司及新老控股股东、实际控制人存在关联关系。

　　此外，公告显示，宏达新材专网通信业务应收账款出现逾期情况，关于专网通信产品应收账款合计约 12,116 万元，占公司最近一期经审计净资产的 15.96%。深交所要求宏达新材列示说明上述应收账款的形成时间、交易内容及收入确认金额、应收对象、减值计提等情况；测算应收账款可能面临的坏账损失及公司本年度财务指标的影响，前述应收账款逾期风险是否给公司持续经营能力产生重大不利影响。核实说明应收账款对象是否与上市公司及新老进控股股东、实际控制人存在关联关系。

　　景峰医药连续大额亏损，持续经营能力不确定

　　6月2日，深交所对景峰医药下发问询函，对公司近期披露的2020年年度报告表示关注。

　　景峰医药主营业务产品涵盖了心脑血管、肿瘤、骨科、儿科、妇科等重大疾病领域。拥有“佰塞通参芎葡萄糖注射液”、“金港榄香烯乳状注射液”、“佰备玻璃酸钠注射液”、“盐酸替罗非班氯化钠注射液”等产品。1999年2月在深交所上市。

　　据2020 年年报，景峰医药实现归属于上市公司股东的净利润-9.7 亿元，经营活动产生的现金流量净额为-2.72 亿元，2020 年 12 月 31 日货币资金余额为 1.64 亿元，一年内到期的银行借款及应付债券合计 14.23 亿元。

　　值得一提的是，立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）对景峰医药2020 年财务报告出具了带强调事项段的无保留意见，主要涉及事项为存在可能导致对景峰医药持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。

　　深交所表示关注，要求说明连续两年大额亏损的原因，拟采取的改善盈利能力的措施，以及是否存在流动性风险，是否存在逾期未偿还债务。

　　年报显示，2020 年末景峰医药其他应收款余额为 8,406.58 万元， 较期初增长62.21%，其中单位往来余额为 3061.45 万元，股权收购款 1,930 万元。深交所要求景峰医药说明单位往来款项及股权收购款的具体性质，欠款方是否为公司关联方，是否构成资金占用。

　　此外，年报显示，2020 年末景峰医药长期股权投资账面价值为 3.28 亿 元，减值准备期末余额为 0。审计报告显示，景峰医药期末长期股权投资余额 2.98 亿元，计提减值准备 1.8 亿元。对于不同的两组数据，深交所要求景峰医药列示长期股权投资减值准备明细并结合投资标的报告期内业绩情况、减值测试过程、主要参数及确定依据等说明长期股权投资减值准备计提的充分合理性，附注披露是否准确。

　　股权之争惹争议，恒泰艾普收关注函

　　6月2日，深交所对恒泰艾普下发关注函，对公司近期披露的《关于公司收到民事判决书的公告》表示关注。

　　恒泰艾普主要从事勘探开发技术服务。主营业务为机械制造产品销售及技术服务、油田工程技术服务和集成系统、软件销售和技术研究服务、贸易(新业务发展)、油气资产板块。2011年1月在深交所上市。

　　5 月 31 日，恒泰艾普披露《关于公司收到民事判决书的公告》称，近日收到北京市海淀区人民法院作出的一审《民事判决书》。法院认为，恒泰艾普限制北京硕晟科技信息咨询有限公司（以下简称“硕晟科技”）及其一致行动人李丽萍 5%持股比例以上全部股份的表决权，缺乏法律依据，侵害了硕晟科技及李丽萍作为公司股东的法定权利。

　　同日，恒泰艾普披露《2020 年度股东大会会议决议公告》称，硕晟科技及李丽萍合计持有公司股份比例为 16%，本决议内容按照 5%作为有表决权股份数，董事孙玉芹、刘庆枫、独立董事叶金兴、程华、朱乾宇对此表示反对，理由是尊重海淀法院的一审判决，独立董事蓝贤忠弃权。

　　根据《民事判决书》，法院认为，硕晟科技及李丽萍在增持恒泰艾普股份达 5%时虽最后一笔交易超过了权益披露触发点 152 股，但此后按照规定履行报告通知义务，其在持股 5.00002%的基础上继续购买的股份表决权并不受到限制，恒泰艾普关于硕晟科技及李丽萍不得行使表决权的股份范围为超过 5%以上的全部股份的抗辩理由与《证券法》六十三条立法目的及法条原义不符。

　　对此，深交所要求赞成继续限制硕晟科技及李丽萍超过 5%以上股份表决权的相关董事，结合法院对相关事实的认定情况及一审判决结果，说明其认为硕晟科技及李丽萍持有有效表决权的股份比例仍为 5%的具体依据及合理性，独立董事蓝贤忠说明其弃权的原因、是否勤勉尽责。同时，恒泰艾普应说明本次股东大会表决结果是否合法合规。

　　北京安杰（上海）律师事务所对恒泰艾普2020 年度股东大会会议决议发表意见认为，由于《民事判决书》尚未生效且公司董事会认定硕晟科技及其一致行动人仅能行使部分股份表决权的决议仍有效，法律意见书中“表决结果有效”的法律意见系以公司董事会意见作为 判断基础，并以硕晟科技及其一致行动人仅可以对公司 35,605,663 股股票行使表决权且有权机关或司法机构作出有效认定或判决未作出相左的认定或裁定为前提。

　　深交所要求北京安杰（上海）律师事务所说明本次相关法律意见以公司董事会意见作为判断基础，并以有权机关或司法机构未作出相左的认定或裁定为前提的合法合规性，相关法律意见的独立性是否存疑，并就本次股东大会相关表决结果是否合法有效发表明确独立意见。

　　迎合热点，炒作股价？飞龙股份收关注函

　　6月2日，深交所对飞龙股份下发关注函，对公司近期股价波动表示关注。

　　飞龙股份主要业务是汽车零部件的加工、制造、销售，主要产品为汽车发动机水泵、汽车发动机排气歧管、发动机涡轮增压器壳体等产品。2011年1月在深交所上市。

　　5月27日至6月1日，飞龙股份股票价格连续 4 个交易日涨停，累计上涨46.48%。

　　5月26日，飞龙股份披露《2021 年半年度业绩预告》，预计实现实现归属于上市公司股东的净利润为 1.4 亿元至 1.59 亿元，同比上升 260%至 310%。

　　5月31日，飞龙股份在互动易上回复投资者，称蔚来汽车是公司的客户、获得【亿华通(688339)、股吧】定点等内容。

　　深交所对此高速关注，要求飞龙股份请结合上述情况，自查并说明是否存在以互动易回复替代临时公告的情形，是否存在对公司股票交易价格可能产生较大影响的未公开重大信息，是否存在主动迎合市场热点、炒作公司股价的情形。

　　同时，飞龙股份应说明控股股东、实际控制人、董监高人员、持股 5%以上股东最近 1 个月买卖公司股票的情况，未来 6 个月内是否存在减持计划及减持计划具体内容，是否存在利用信息披露、互动易回复等影响股票交易以配合股东减持的情形，并报备交易明细和自查报告。

　　根据深交所《上市公司规范运作指引》的相关规定，飞龙股份需详细说明近期接待机构和个人投资者调研的情况，是否存在违反公平披露原则的事项。

　　巨亏17.7亿元，搜于特部分股权及银行账户被冻结

　　6月2日，深交所对搜于特下发问询函，对公司近期披露的2020年年度报告表示关注。

　　搜于特是涵盖休闲服饰品牌运营、供应链管理、品牌管理、互联网金融和对外投资等集团公司。为时尚产业商家客户提供供应链管理服务、品牌管理服务和商业保理服务。2010年月在深交所上市。

　　据2020 年年报，搜于特实现营业收入86亿元，同比下降 33.36%；归属于上市公司股东的净利润-17.71亿元，同比下降 930.78%；经营活动产生的现金流量净额-16亿万元。深交所要求说明 2020 年公司营业收入和净利润同比大幅下降的原因，以及净利润与经营活动现金净流量为负值的原因。

　　值得一提的是，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）对搜于特出具了带持续经营能力存在重大不确定性的强调事项段的无保留意见审计报告。原因是，搜于特2020年度归属于母公司净利润为-17.71亿元；因借款逾期，银行申请查封冻结搜于特及子公司的部分银行账户、搜于特持有的子公司及参股公司共计9178万元股权、实际控制人的部分银行账户及持有的5184.89万股搜于特股份。

　　另据年报显示，截至 2020 年末，搜于特短期借款余额为 29.34 亿元，最近一年年末流动负债占总负债比例为 89%，资产负债率为62%。 截至 2020 年末，搜于特货币资金余额为 11.37 亿元，其中：银行存款为 7.02 亿元，受限的货币资金为 4.81 亿元。

　　搜于特于 2021 年 4 月 29 日披露的《关于公司部分债务逾期及部分资产被冻结的公告》显示，截至 2021 年 4 月 28 日，公司及子公司逾期债务为 3.69 亿元。因借款逾期，银行申请查封冻结公司及子公司的部分银行账户、公司持有的子公司 6,175 万元股权、实际控制人持有的 51,848,936.00 股公司股份及部分银行账户。

　　对于货币资金相对充裕但进行大量短期借款的原因及合理性，深交所表示关注，要求搜于特说明，是否存在与控股股东或其他关联方合管或共管账户的情况，是否存在资金被其他方占用的情形，如是，重点说明是否存在控股股东或关联方非经营性资金占用的情形。

　　子公司业绩不佳，高伟达再收问询函

　　6月2日，深交所对高伟达下发问询函，对公司近期披露的2020年年度报告表示关注。

　　高伟达是从事金融信息化软件产品和综合服务的提供商。主营业务分为：金融信息化和金融科技服务、移动互联网营销。金融信息化和金融科技服务是向以银行、保险、证券为主的金融企业客户提供IT解决方案、IT运维服务以及系统集成服务。移动互联网营销是以国际移动互联网络为基础，利用数字化的信息和移动互联网络媒体的交互性来实现营销目标。2015年5月在深交所上市。

　　）2016年至2020年，高伟达子公司上海睿民营业收入增长率分别为147.70%、 28.81%、192.57%、-57.06%、-30.87%。高伟达在问询函回复中称 2020 年业绩下滑主要受新冠肺炎疫情、公司业务结构和客户结构未能跟上市场结构和需求趋势的变化以及公司管理层流失等因素的影响。

　　对此，深交所要求高伟达结合上海睿民主营业务、2016 年至 2018 年各期大额销售订单内 容及执行情况、前十大客户变化情况及各年新增客户情况等，进一步分析说明上海睿民在业绩承诺期内营业收入持续高速增长，但 2019 年、2020 年业绩持续下滑的具体原因。

　　2016年至2020年，上海睿民销售费用占当期营业收入的比例分别为 2.44%、5.48%、3.82%、6.53%、6.99%；管理费用占当期营业收入的比例分别为 69.42%、17.67%、4.49%、7.58%、8.95%。深交所要求高伟达结合销售费用明细、销售人员数量变化情况等，说明承诺期内销售费用占营业收入的比例明显低于承诺期结束后比例的原因，并结合各期计入管理费用的股权激励费用金额，说明 2016 年、2017 年管理费用占营业收入的比例较高的具体原因。

　　2019 年、2020 年上海睿民其他应收款余额分别为 1,743.95 万元、1,133.81 万元，业绩承诺期内各年度其他应收款余额在 100 万元至 200 万元不等。对此，深交所要求以列表形式说明 2019 年、2020 年其他应收款明细，包括欠款方、金额、款项性质、产生原因、形成时间、账龄及坏账计提情况、欠款方是否为关联方等，并说明承诺期结束后其他应收款余额大幅增加的原因。

　　高伟达在回函中表示，深圳市快读科技有限公司ICP 牌照已于 2021 年 3 月到期，且由于其所在地区行政许可政策收紧，以公司目前的股东结构，不适应对 ICP 牌照接续更新的最新要求，因此快读科技尚未完成牌照更新。

　　对此，深交所要求结合相关政策的具体要求及公司实际情况，进一步说明快读科技的 ICP 牌照未能续期的主要障碍，缺少相关牌照对公司自营平台和产品的具体影响；并说明在收购评估及以前年度商誉减值测试中预测快读科技未来现金流时是否充分考虑了相关牌照未能续期的风险。