京威股份：股权投资终止确认的恰当性仍需论证

　　截至2019年6月30日，【京威股份(002662)、股吧】（002662）其他应收款中应收上述股权转让款账面余额为7亿元。

　　11月14日，京威股份(002662.SZ)发布关于对深圳证券交易所问询函的回复公告。

　　公告显示，京威股份于2019年10月30日收到深圳证券交易所《关于对北京威卡威汽车零部件股份有限公司的问询函》。

　　京威股份于2018年签订股权转让协议，向无锡泓亿商务管理有限公司(下称“无锡泓亿”)出售持有的联营公司无锡星亿智能环保装备股份有限公司(下称“无锡星亿”)全部股权，价款1.6亿元，向北京致云资产管理有限公司出售持有的联营公司宁波京威动力电池有限公司和宁波正道京威控股有限公司全部股权，价款合计5.6亿元。

　　因均未收到上述股权转让款，京威股份2018年度对上述联营企业投资仍作为长期股权投资按权益法核算。截至2019年6月30日，京威股份其他应收款中应收上述股权转让款账面余额为7亿元。

　　关于在未收到上述7亿元股权转让款情况下，京威股份在2019年终止确认上述长期股权投资这一情况，京威股份称，公司出售持有的无锡星亿股权，无锡星亿于2018年12月13日完成股东工商登记变更和董事会改选，但合同约定的无锡泓亿于合同生效日三日内支付20%的股权转让款于2018年未到账。因存在股权受让方未按股权转让协议明确规定的付款条件履约支付首付款的情况，与该股权相关的风险和报酬并未发生实质转移，故2018年12月31日未终止确认上述长期股权投资。

　　公司出售持有的宁波京威动力电池股权，宁波京威动力电池于2018年12月完成股东工商登记变更，但系于2019年3月完成董事会改选。因公司于2018年度尚在宁波京威动力电池有董事会席位，说明通过董事会还有参与其财务和经营决策的权力，根据公司对于宁波京威动力电池公司的实质影响力判断，故2018年12月31日未终止确认该长期股权投资。

　　公司出售持有的正道京威控股股权，公司未向正道京威控股董事会派驻董事，不涉及董事会改选，根据其协议及董事会设置情况，其股东工商变更登记完成表示股权转让交割。因正道京威控股于2019年4月完成股东工商变更，表明该项股权于2018年未完成转让，故2018年12月31日未终止确认该长期股权投资。

　　京威股份会计意见称，“截至本函回复日，京威股份对上述股权投资按终止确认处理。因目前我们尚未对京威股份2019年财务报表进行审计，获取资料有限，在现有情况下，我们初步判断前述股权投资终止确认的会计处理依据的充分性及会计处理的恰当性尚需进一步论证”。

　　了解到，按照合同约定，无锡泓亿需在出售资产合同生效后的三个工作日内，支付股权转让款的20%，即3,200万元，但无锡泓亿未按照合同约定支付款项。

　　关于这一情况，京威股份称，公司已向无锡泓亿函证确认其在合同约定期限内应支付剩余款项的具体安排，无锡泓亿答复将在2019年12月31日前支付首付款20%的剩余款项1,200万元，并计划自2020年3月份开始分批支付前述协议下的股权转让价款：计划于2020年6月30日前支付股权转让总价款的30%、于2020年9月30日前支付股权转让总价款的50%。

　　因此，京威股份已经具备收款的权力，同时，随着标的公司工商登记变更及董事改选的完成，表明公司已经无法参与标的公司的财务和经营决策等。鉴于无锡泓亿存在首付款违约的情形，对京威股份终止确认无锡星亿的长期股权投资的会计处理产生影响，但无锡泓亿承诺于2019年12月31日前支付首付款的尾款，本年末京威股份将结合无锡泓亿付款履约情况，及年审会计师对终止确认长期股权投资处理方式的意见，最终确定恰当的会计处理。

　　此外，京威股份参股公司长春新能源、深圳五洲龙、江苏卡威2019年半年度分别亏损196万元、10,346万元和4,396万元，延续亏损态势，未来京威股份计划将持有的上述参股股权择机转让。

　　关于上述长期股权投资是否存在减值迹象，京威股份表示，“我们初步分析判断，长春新能源、深圳五洲龙、江苏卡威所处的行业环境发生较大的变化，且处于亏损延续状态，其未来整合计划取消等，已经出现准则规定的减值迹象，表明京威股份持有的长春新能源、深圳五洲龙、江苏卡威股权投资出现了减值迹象。”

　　京威股份称，公司将在2019年度审计过程中，充分关注京威股份管理层对未来新能源业务的规划和考虑，持续关注其他方面对长春新能源、深圳五洲龙、江苏卡威经营业绩的持续影响对长期股权投资价值的影响，并提请京威股份管理层进行减持测试并根据减值测试结果考虑是否需要计提减值准备。

　　京威股份主营乘用车内外饰件系统综合制造和综合服务业务，公司于2012年3月9日上市。